Diante de um mercado cada vez mais competitivo onde pequenos detalhes fazem toda diferença, nós empreendedores nos deparamos com situações que são verdadeiros quebra-cabeças e que se não solucionados e trabalhados adequadamente podem pôr em risco todo esforço atribuído no negócio.
Para que seja possível prever futuros desvios nos resultados da empresa é muito importante que o gestor observe as variações nas suas receitas, despesas, ativos e passivos. Isso se torna possível através de indicadores de desempenho ou também chamados de indicadores financeiros.
O NCG (Necessidade de capital de giro) é um dos principais termômetros financeiros que sua empresa possui, com ele você pode monitorar a necessidade de caixa de acordo com as situações que sua empresa está envolvida. Em resumo, é o mínimo de recursos que sua empresa precisa ter para pagar as obrigações, seu cálculo é simples e pode ser efetuado pelo ciclo financeiro ou pelo balanço patrimonial, vejamos:
Ciclo financeiro -> (Prazo médio de pagamentos dos fornecedores – Prazo médio de recebimento das vendas), onde:
? Prazo médio de pagamento = Tempo para pagamento aos fornecedores, empréstimos e demais obrigações.
? Prazo médio de recebimento = Tempo entre a compra da mercadoria e o recebimento pelas vendas.
Balanço patrimonial -> (Ativo circulante – Passivo circulante), onde:
? Ativo circulante = Recursos disponíveis em 12 meses como: Caixa, Bancos, Clientes, Estoques.
? Passivo circulante = Obrigações nos próximos 12 meses como: Fornecedores, Empregados, Impostos, Empréstimos.
Efetuando o cálculo, você chegará num NCG negativo ou positivo, confira o que isso significa:
NCG Negativo = Você está ou terá problemas para honrar suas obrigações, pois indica que dentro de certo prazo sua empresa não terá recursos para quitar as obrigações.
NCG Positivo = Tudo indica que seu fluxo de caixa está no azul e continuará permanecendo nesse cenário, assim você poderá planejar seus investimentos e aplicação de recursos com maior grau de assertividade.
Para entendermos como funciona o NCG na prática, confira a situação abaixo:
? Compra de mercadoria para revenda da Empresa exemplo Blumenau Ltda. para pagamento em 30 dias
| Valor Compra | R$ 1.000 |
| Data Compra | 05/11/2017 |
| Data Pagamento | 05/12/2017 |
| Prazo médio | 30 dias |
Venda da mercadoria para cliente Pomerode Ltda. para recebimento em 2 parcelas.
| Valor Venda | R$ 2.000 |
| Data Venda | 15/11/2017 |
| Data Compra da mercadoria | 05/11/2017 |
| Data 1º Recebimento | 25/11/2017 |
| Data 2º Recebimento | 20/12/2017 |
| Prazo médio | 32,5 dias |
Nesse clássico exemplo podemos tirar duas conclusões:
O prazo médio de pagamento é inferior ao prazo médio de recebimento, sendo assim, a empresa estará com problemas no seu fluxo de caixa em breve.
Acompanhe a movimentação do caixa e confira o momento da necessidade de capital de giro (NCG) de acordo com a situação exposta:
| Data do Evento | Recebimentos | Pagamentos | NCG |
| 25/11/2017 | 1.000 | 1.000 | |
| 05/12/2017 | (2.000) | (1.000) | |
| 20/12/2017 | 1.000 | 1.000 |
Você entendeu a importância de se manter o acompanhamento desse indicador? Separamos uma segunda situação com base no Balanço Patrimonial, confira:
Imagine que seu contador lhe entregou o balancete mensal e você, como ótimo gestor financeiro, está fazendo um levantamento do NCG da empresa, já que o proprietário está pensando em expandir as atividades para outras regiões, então você tem as seguintes informações para tomada de decisão:
| Ativo | 20.000 |
| Ativo Circulante | 13.400 |
| Caixa e equivalentes | 1.000 |
| Clientes | 7.900 |
| Estoques | 4.500 |
| Ativo não Circulante | 6.600 |
| Passivo | 20.000 |
| Passivo Circulante | 15.000 |
| Obrigações Trabalhistas | 2.000 |
| Fornecedores | 5.700 |
| Obrigações Tributárias | 1.000 |
| Obrigações Financeiras | 6.300 |
| Patrimônio Líquido | 5.000 |
Em uma rápida análise, chegamos a um déficit de capital de giro em 12 meses no montante de -1.600 (13.400 – 15.000 = -1.600), diante desse fato o gestor financeiro terá oportunidade de tomar uma ação evitando buscar recursos de terceiros.
Conseguiu captar a importância desse indicador para sua empresa? Não perca tempo, entre em contato, podemos ajudar sua empresa a melhorar a performance com esse indicador e outras ferramentas de apoio gerencial.
